Un número cada vez mayor de países ha adoptado leyes de ética y anticorrupción que requieren que todos declaren sus activos e ingresos del exterior y, cada vez más, los activos e ingresos de sus cónyuges e hijos dependientes. Para saber si debes declarar bienes tus bienes del exterior en Colombia, lo primero que debes saber es si eres residente fiscal.
¿Quién es residente fiscal en Colombia?
Personas que permanecen de forma continua o discontinua durante más de 183 días en Colombia. Tenga en cuenta que el día de entrada y salida también se tiene en cuenta en este cálculo.
¿Quién NO sería residente fiscal en Colombia?
La persona que no cumpla con los días de estadía en Colombia, es decir, que permanezca menos de 183 días continuos o discontinuos, durante un período de 365 días.
A continuación, se muestra una tabla comparativa de las obligaciones y límites de residentes y no residentes:
Otras cuestiones importantes:
- Conversión de Moneda Extranjera: Se debe realizar de euros a dólares estadounidenses y de dólares a pesos colombianos.
- Se pueden utilizar retenciones o créditos fiscales, solo hasta la tasa que se aplicaría en Colombia.
- La fecha en la que debes declarar tus impuestos es determinada según tu número de NIT y no tu tarjeta de registro de extranjero.
- Puedes consultar tu información reportada a la DIAN, solo con fines informativos, ya que las deducciones y descuentos no están en este formato.
Siendo así, si ya se si soy o no residente fiscal:
¿Quién está obligado a presentar una declaración de bienes en el exterior?
Las personas naturales que para efectos fiscales se consideren residentes en Colombia y que posean activos en el exterior el 1 de enero de cada año.
¿Cómo se declaran los activos en el exterior mientras se encuentra en otro país?
Se puede realizar en el sitio web de la DIAN, utilizando la firma electrónica de la DIAN. La Declaración de Activos Extranjeros debe detallar todos los activos adquiridos en otros países y su valor, separados de los activos colombianos.
¿Entonces, si tengo bienes en el extranjero los declaro en Colombia también?
Sí. Deben ser incluidos en la declaración del impuesto a la renta como parte de tus bienes, pero como en ella no se pueden discriminar entre activos poseídos en el país y los poseídos en el exterior, deberás realizar la declaración anual de activos en el exterior, una declaración complementaria a la declaración de renta.
Preguntas frecuentes:
¿Cuál es la fecha límite para presentar un Activo Extranjero?
Para las personas físicas obligadas a declarar, es el mismo plazo que la cuenta de resultados.
Declaración de impuestos sobre el patrimonio
¿Quién está obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Personas naturales, nacionales o extranjeras, que al 1 de enero de 2019 posean bienes en Colombia por un monto igual o superior a $500.000.000 COP.
¿Cuál es la tasa del impuesto sobre el patrimonio?
La tasa es el 1% del valor bruto del patrimonio neto colombiano.
¿Cuál es la fecha límite para presentar una declaración de impuestos sobre el patrimonio?
Los contribuyentes que deben presentar esta declaración entre el 8 y el 21 de septiembre de 2021.
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